O que é demonstração de fluxo de caixa? Saiba aqui!
Você sabe o que é Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)? Além de ser uma obrigatoriedade prevista pela Lei nº 11.638/2007, também é uma ferramenta de gestão financeira eficiente, já que trata do CONTrole de entradas e saídas das empresas ao longo de um certo período e dos resultados desse fluxo.
Por fornecer informações precisas sobre o caixa do negócio, é usada por muitos como fundamento para a tomada de decisões e, assim, conquistar seu desenvolvimento e sucesso.
Quer entender um pouco mais sobre a demonstração de fluxo de caixa? Então, CONTinue a leitura e esclareça as suas principais dúvidas!
Como é a apresentação do fluxo de caixa?
O fluxo de caixa pode ser apresentado de duas maneiras: método direto e método indireto. Entenda um pouco mais sobre eles!
Método direto
Por meio desse formato, a demonstração de fluxo de caixa expõe todos os pagamentos e recebimentos originários das atividades operacionais da organização, apontando os seguintes aspectos relativos às operações:
- recebimento de clientes;
- pagamento de colaboradores e fornecedores;
- juros e dividendos recebidos;
- imposto de renda pago;
- juros pagos;
- demais recebimentos e pagamentos.
Método indireto
Esse modelo é caracterizado pela demonstração dos recursos advindos das atividades operacionais a partir do lucro líquido, ajustados pelos fatores que influenciam no resultado, mas que não alteram o caixa da empresa. Como exemplo podemos citar a amortização, depreciação e exaustão.
Quais são os itens essenciais da demonstração de fluxo de caixa?
O documento precisa CONTer alguns itens fundamentais, que são separados por três atividades: operacionais, de investimento e de financiamento. Vamos falar sobre cada uma delas a seguir.
Atividades operacionais
Englobam os gastos e despesas ligados às atividades que geram receita para o negócio, como:
- impostos;
- CONTas a pagar e receber;
- recebimento de clientes;
- pagamento aos fornecedores e demais.
Por se tratar de valores relacionados à atividade principal da instituição, tem associação com o capital circulante líquido. Dessa forma, o cálculo ocorre por meio do valor usado para produzir e vender o produto ou serviços subtraídos da quantia recebida por eles. Geralmente, estão diretamente ligados ao ativo e passivo circulante do balanço patrimonial.
Atividades de investimento
São relacionadas aos investimentos feitos pela empresa ligados ao patrimônio de longo prazo, por exemplo:
- aplicações financeiras;
- compra de imóveis;
- recebimento de valores
- veículos etc.
São considerados patrimônio de longo prazo pelo fato de que, para ser uma atividade de investimento, não pode ser adquirido com a intenção de venda rápida. Então, estão ligados ao ativo não circulante do balanço patrimonial.
Atividades de financiamento
Correspondem ao passivo circulante e não circulante reunido ao patrimônio líquido. Em relação ao passivo, estão inseridos nessas atividades os empréstimos e financiamentos. No patrimônio líquido estão as novas entradas (investimentos de novos sócios) e as saídas, como a divisão de lucros.
Como é a estrutura da DFC e de que forma os resultados são analisados?
O resultado da demonstração de fluxo de caixa é obtido por meio da soma de todos os resultados líquidos de cada grupo de atividade. É necessário igualar a diferença dos saldos do começo e fim do período avaliado. A seguir, mostramos como a DFC deve ser estruturada.
Atividades operacionais
(+) recebimento de venda de produtos e serviços
(-) pagamento de impostos sobre o faturamento
(-) pagamento de fornecedores
(-) pagamento de salário dos funcionários
(-) pagamento de impostos
(-) pagamento de custos indiretos
(-) pagamento de juros
(-) pagamento de despesas operacionais
(=) subtotal
Atividades de investimento
(+) recebimento da venda de ativos imobilizados
(-) pagamento da compra de ativos imobilizados
(=) subtotal
Atividades de financiamento
(+) captação de empréstimos
(+) aportes de capital
(-) amortização de empréstimos
(-) reduções de capital
(-) pagamento de dividendos
(=) subtotal
Agora que você já sabe o que é demonstração de fluxo de caixa, não deixe de utilizar essa ferramenta de gestão como auxílio na tomada de decisão da empresa e, assim, garantir um gerenciamento financeiro eficiente.
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