fluxo de caixa

O que é demonstração de fluxo de caixa? Saiba aqui!

Você sabe o que é Demonstração de Fluxo de Caixa (DFC)? Além de ser uma obrigatoriedade prevista pela Lei nº 11.638/2007, também é uma ferramenta de gestão financeira eficiente, já que trata do CONTrole de entradas e saídas das empresas ao longo de um certo período e dos resultados desse fluxo.

Por fornecer informações precisas sobre o caixa do negócio, é usada por muitos como fundamento para a tomada de decisões e, assim, conquistar seu desenvolvimento e sucesso.

Quer entender um pouco mais sobre a demonstração de fluxo de caixa? Então, CONTinue a leitura e esclareça as suas principais dúvidas!

Como é a apresentação do fluxo de caixa?

O fluxo de caixa pode ser apresentado de duas maneiras: método direto e método indireto. Entenda um pouco mais sobre eles!

Método direto

Por meio desse formato, a demonstração de fluxo de caixa expõe todos os pagamentos e recebimentos originários das atividades operacionais da organização, apontando os seguintes aspectos relativos às operações:

  • recebimento de clientes;
  • pagamento de colaboradores e fornecedores;
  • juros e dividendos recebidos;
  • imposto de renda pago;
  • juros pagos;
  • demais recebimentos e pagamentos.

Método indireto

Esse modelo é caracterizado pela demonstração dos recursos advindos das atividades operacionais a partir do lucro líquido, ajustados pelos fatores que influenciam no resultado, mas que não alteram o caixa da empresa. Como exemplo podemos citar a amortização, depreciação e exaustão.

Quais são os itens essenciais da demonstração de fluxo de caixa?

O documento precisa CONTer alguns itens fundamentais, que são separados por três atividades: operacionais, de investimento e de financiamento. Vamos falar sobre cada uma delas a seguir.

Atividades operacionais

Englobam os gastos e despesas ligados às atividades que geram receita para o negócio, como:

  • impostos;
  • CONTas a pagar e receber;
  • recebimento de clientes;
  • pagamento aos fornecedores e demais.

Por se tratar de valores relacionados à atividade principal da instituição, tem associação com o capital circulante líquido. Dessa forma, o cálculo ocorre por meio do valor usado para produzir e vender o produto ou serviços subtraídos da quantia recebida por eles. Geralmente, estão diretamente ligados ao ativo e passivo circulante do balanço patrimonial.

Atividades de investimento

São relacionadas aos investimentos feitos pela empresa ligados ao patrimônio de longo prazo, por exemplo:

  • aplicações financeiras;
  • compra de imóveis;
  • recebimento de valores
  • veículos etc.

São considerados patrimônio de longo prazo pelo fato de que, para ser uma atividade de investimento, não pode ser adquirido com a intenção de venda rápida. Então, estão ligados ao ativo não circulante do balanço patrimonial.

Atividades de financiamento

Correspondem ao passivo circulante e não circulante reunido ao patrimônio líquido. Em relação ao passivo, estão inseridos nessas atividades os empréstimos e financiamentos. No patrimônio líquido estão as novas entradas (investimentos de novos sócios) e as saídas, como a divisão de lucros.

Como é a estrutura da DFC e de que forma os resultados são analisados?

O resultado da demonstração de fluxo de caixa é obtido por meio da soma de todos os resultados líquidos de cada grupo de atividade. É necessário igualar a diferença dos saldos do começo e fim do período avaliado. A seguir, mostramos como a DFC deve ser estruturada.

Atividades operacionais

(+) recebimento de venda de produtos e serviços

(-) pagamento de impostos sobre o faturamento

(-) pagamento de fornecedores

(-) pagamento de salário dos funcionários

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(-) pagamento de impostos

(-) pagamento de custos indiretos

(-) pagamento de juros

(-) pagamento de despesas operacionais

(=) subtotal

Atividades de investimento

(+) recebimento da venda de ativos imobilizados

(-) pagamento da compra de ativos imobilizados

(=) subtotal

Atividades de financiamento

(+) captação de empréstimos

(+) aportes de capital

(-) amortização de empréstimos

(-) reduções de capital

(-) pagamento de dividendos

(=) subtotal

Agora que você já sabe o que é demonstração de fluxo de caixa, não deixe de utilizar essa ferramenta de gestão como auxílio na tomada de decisão da empresa e, assim, garantir um gerenciamento financeiro eficiente.

Gostou das informações deste CONTeúdo? Então, deixe seu comentário aqui e compartilhe com a gente a sua opinião sobre o assunto!

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