O Carnê-Leão é um mecanismo de recolhimento mensal do Imposto de Renda voltado para pessoas físicas que recebem rendimentos sem retenção na fonte.
Ele é importante para profissionais autônomos, liberais e para quem recebe valores de outras pessoas físicas ou do exterior. Em vez de pagar o imposto apenas na declaração anual, o contribuinte precisa calcular e recolher o tributo mês a mês.
Com as mudanças recentes nas faixas de isenção e nos critérios de cálculo, o tema ganhou ainda mais importância. Entender como funciona o Carnê-Leão evita multas, juros e problemas com a Receita Federal, além de possibilitar um melhor planejamento tributário.
E, claro, se quiser saber mais sobre o que significa Carnê-Leão, continue com a Wecont!
O que é o Carnê-Leão?
O Carnê-Leão é a forma de pagamento mensal do Imposto de Renda da pessoa física quando os rendimentos são recebidos de outra pessoa física ou do exterior, sem desconto automático de IR.
Ele funciona como uma antecipação do imposto devido no ano. Em vez de acertar tudo apenas na declaração anual, o contribuinte já vai recolhendo mensalmente conforme seus ganhos.
São exemplos de situações que exigem Carnê-Leão:
- Profissionais autônomos que atendem pessoas físicas;
- Recebimento de aluguéis pagos por pessoa física;
- Pensão alimentícia recebida por decisão judicial;
- Rendimentos vindos do exterior;
- Serviços prestados sem retenção de imposto.
Salários pagos por empresas com desconto de IR na fonte não entram no Carnê-Leão.
Quem é obrigado a pagar o Carnê-Leão?
Deve utilizar o Carnê-Leão a pessoa física residente no Brasil que receba rendimentos sem retenção de Imposto de Renda.
Deste modo, inclui:
- Profissionais liberais como médicos, psicólogos, advogados, dentistas, arquitetos e consultores;
- Autônomos que prestam serviços diretamente a clientes;
- Locadores de imóveis para pessoas físicas;
- Pessoas que recebem pensão alimentícia;
- Quem recebe valores do exterior.
Se o imposto já foi retido na fonte, como ocorre em contratos CLT, não há necessidade de recolher Carnê-Leão sobre esses valores.
Como funciona o cálculo do Carnê-Leão?
O cálculo segue a tabela progressiva mensal do Imposto de Renda. Ou seja, quanto maior o rendimento tributável, maior pode ser a alíquota aplicada.
A partir de 2026, houve atualização importante:
- Rendimentos mensais até R$ 5.000,00 estão isentos;
- Entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350,00 há redução progressiva do imposto;
- Acima dessa faixa, aplicam-se as alíquotas que podem chegar até 27,5%, conforme a tabela.
O cálculo considera:
- Total de rendimentos recebidos no mês;
- Despesas dedutíveis;
- Dependentes;
- INSS pago;
- Pensão alimentícia paga.
O próprio sistema do Carnê-Leão Web faz o cálculo automaticamente após o preenchimento dos dados.
O que pode ser deduzido no Carnê-Leão?
O Livro Caixa é utilizado para reduzir a carga tributária. Ele permite deduzir despesas necessárias à atividade profissional.
Entre as principais despesas dedutíveis estão:
- Aluguel do consultório ou sala;
- Contas de energia, água e internet;
- Material de trabalho;
- Softwares e plataformas profissionais;
- Salário de secretária ou assistente;
- Encargos trabalhistas;
- INSS como contribuinte individual.
Essas despesas reduzem a base de cálculo do imposto. Em alguns casos, podem até zerar o valor devido.
É essencial guardar comprovantes e manter organização financeira.
Como acessar e preencher o Carnê-Leão?
O Carnê-Leão é acessado pelo portal e-CAC da Receita Federal, utilizando conta gov.br (nível prata ou ouro).
O passo a passo é:
- Acessar o e-CAC;
- Entrar em “Meu Imposto de Renda”;
- Selecionar “Carnê-Leão”;
- Informar rendimentos do mês;
- Registrar despesas;
- Conferir o cálculo;
- Emitir o DARF para pagamento.
O vencimento é até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento do rendimento.
O que acontece se não pagar o Carnê-Leão?
O atraso gera multa de 0,33% ao dia, limitada a 20% do valor devido, além de juros pela taxa Selic.
A omissão de rendimentos leva à malha fina, pois a Receita cruza informações bancárias e declarações de terceiros.
Mesmo quem está na faixa de isenção deve registrar os rendimentos, principalmente se estiver obrigado a entregar a declaração anual.
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Integração com a declaração anual de IR
Os dados informados no Carnê-Leão Web podem ser importados automaticamente para a Declaração de Imposto de Renda Pessoa Física.
Ao utilizar a declaração pré-preenchida via gov.br, as informações de rendimentos recebidos de pessoa física já aparecem no sistema.
Dessa forma, reduz erros e facilita o preenchimento da DIRPF. Caso tenha havido pagamento superior ao devido durante o ano, o contribuinte recebe restituição.
Carnê-Leão ou abrir CNPJ: o que compensa mais?
Para quem recebe até R$ 5.000,00 mensais, o Carnê-Leão torna-se vantajoso devido à isenção.
Porém, para rendimentos maiores, a abertura de CNPJ pode resultar em economia tributária. No Simples Nacional, as alíquotas podem começar em 6%, enquanto na pessoa física a tributação chega a 27,5%.
Além da carga tributária, o CNPJ permite:
- Emitir nota fiscal;
- Atender empresas e convênios;
- Separar finanças pessoais e profissionais;
- Planejar melhor a previdência;
- Ter maior organização financeira.
Principais dúvidas sobre o Carnê-Leão
Preciso preencher mesmo estando isento?
Sim. É recomendável registrar os rendimentos para manter regularidade fiscal.
Quem trabalha CLT precisa usar Carnê-Leão?
Não, apenas para rendimentos sem retenção na fonte.
Aluguel entra no Carnê-Leão?
Sim, quando pago por pessoa física.
Deixar de pagar gera problema?
Sim. Há multa, juros e risco de inscrição em dívida ativa.
Wecont para te ajudar com Carnê-Leão
O Carnê-Leão é uma obrigação mensal que exige organização, controle financeiro e atenção às regras da Receita Federal.
Deste modo, assegura que a pessoa física que recebe rendimentos sem retenção de Imposto de Renda mantenha sua situação fiscal regular e evite problemas futuros, como multas, juros e malha fina.
A WeCont, contabilidade digital com foco em planejamento tributário e organização financeira, te auxilia na elaboração e no acompanhamento do Carnê-Leão, certificando que todos os lançamentos sejam feitos corretamente.